Zaliczka na podatek dochodowy to jeden z kluczowych obowiązków każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą lub osób uzyskujących dochody z pracy, najmu czy innych źródeł. W tym artykule wyjaśnimy, jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, od czego zależy jej wysokość i jakie kroki należy podjąć, aby prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym.
Co to jest zaliczka na podatek dochodowy?
Należna zaliczka na podatek dochodowy to kwota, którą podatnik musi regularnie odprowadzać do urzędu skarbowego w trakcie roku podatkowego. Jej celem jest sukcesywne rozliczanie dochodów i uniknięcie konieczności jednorazowego zapłacenia dużej sumy podatku na koniec roku.
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy?
1. Obliczenie dochodu
Podstawą obliczenia zaliczki na podatek dochodowy jest dochód, który stanowi różnicę między przychodami a kosztami uzyskania przychodu. Wzór wygląda następująco:
Dochód = Przychody – Koszty uzyskania przychodu
2. Ustalenie podstawy opodatkowania
Do dochodu należy dodać ewentualne inne źródła przychodów oraz odjąć przysługujące ulgi, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne. Podstawą opodatkowania będzie:
Podstawa opodatkowania = Dochód – Ulgi podatkowe
3. Stosowanie odpowiedniej stawki podatku
W Polsce obowiązuje progresywny system podatkowy. Stawki podatku dochodowego w 2024 roku to:
- 12% – dla dochodów do 120 000 zł,
- 32% – dla dochodów powyżej 120 000 zł.
W praktyce, jeśli dochód przekracza pierwszy próg podatkowy, zaliczkę na podatek dochodowy należy podzielić na dwie części: 12% od dochodu do 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki.
4. Odliczenie składki zdrowotnej
Od należnego podatku można odliczyć część zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Kwota ta różni się w zależności od rodzaju działalności gospodarczej.
Przykład obliczenia zaliczki
Przykład dla dochodu 150 000 zł:
- Dochód do 120 000 zł: 12% × 120 000 zł = 14 400 zł,
- Nadwyżka 30 000 zł: 32% × 30 000 zł = 9 600 zł,
- Łączny podatek: 14 400 zł + 9 600 zł = 24 000 zł,
- Po odliczeniu składki zdrowotnej, np. 5 000 zł: 24 000 zł – 5 000 zł = 19 000 zł (zaliczka na podatek dochodowy).
Ile wynosi zaliczka na podatek dochodowy?
Wysokość zaliczki zależy od dochodu, stawek podatkowych oraz ulg, które przysługują podatnikowi. Ważne jest także regularne prowadzenie księgowości, aby na bieżąco aktualizować wysokość należnej zaliczki na podatek dochodowy. Przedsiębiorcy prowadzący Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR) muszą pamiętać o składaniu zaliczek miesięcznych lub kwartalnych.
Terminy składania zaliczek
Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą (np. za styczeń do 20 lutego). W przypadku podatników rozliczających się kwartalnie – do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
Dlaczego warto skorzystać z biura rachunkowego?
Prawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy może być skomplikowane, zwłaszcza przy większej liczbie przychodów, kosztów czy ulg podatkowych. Profesjonalne Biuro rachunkowe Lublin oferuje wsparcie w zakresie:
- prowadzenia księgowości,
- obliczania zaliczek i podatków,
- monitorowania zmian w przepisach.
Podsumowanie
Zaliczka na podatek dochodowy jest nieodłącznym elementem systemu podatkowego w Polsce. Właściwe jej obliczenie wymaga uwzględnienia dochodu, kosztów, ulg podatkowych oraz stosowania odpowiednich stawek podatku. Jeśli zastanawiasz się, jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, skorzystaj z pomocy profesjonalistów, którzy zadbają o prawidłowość rozliczeń i terminowe składanie dokumentów.
