Rozpoczęcie działalności gospodarczej wiąże się z szeregiem nowych obowiązków, a jednym z istotniejszych kosztów są składki ZUS. Początkujący przedsiębiorca może jednak przez określony czas ograniczyć wydatki związane z ubezpieczeniami społecznymi. Służy temu ulga na start, która pozwala przez pierwsze miesiące działalności nie opłacać składek emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej. Nie oznacza to jednak całkowitego zwolnienia z ZUS – składka zdrowotna nadal pozostaje obowiązkowa.

Spis treści

Na czym polega ulga na start w ZUS?

Ulga na start została wprowadzona w ramach Konstytucji Biznesu i obowiązuje od 30 kwietnia 2018 roku. Jej założenie jest proste: osoba rozpoczynająca działalność nie musi przez pierwsze 6 pełnych miesięcy opłacać składek na ubezpieczenia społeczne. W praktyce oznacza to niższe koszty prowadzenia firmy w początkowym okresie, kiedy przedsiębiorca dopiero buduje bazę klientów i przychody.

Z ulgi nie wynika natomiast zwolnienie ze składki zdrowotnej. Przedsiębiorca korzystający z preferencji nadal ją opłaca, a jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania i obowiązujących zasad.

Warto przy tym pamiętać, że ulga na start nie jest obowiązkowa. Przedsiębiorca może zdecydować, że od początku chce podlegać ubezpieczeniom społecznym na zasadach ogólnych.

Ulga na start ZUS – warunki skorzystania

Jak wyglądają warunkiulgi na start ZUS? Przede wszystkim preferencja jest przeznaczona dla osoby fizycznej rozpoczynającej działalność gospodarczą. Można z niej skorzystać przy pierwszej firmie, ale również przy ponownym rozpoczęciu działalności, jeżeli od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia minęło co najmniej 60 miesięcy.

Drugim istotnym ograniczeniem jest współpraca z byłym pracodawcą. Ulga nie przysługuje osobie, która w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywała na rzecz byłego pracodawcy czynności odpowiadające zakresowi prowadzonej obecnie działalności, a wcześniej realizowała je u niego jako pracownik zatrudniony na umowę o pracę.

To właśnie te kryteria w największym stopniu odpowiadają na pytanie,kto może skorzystać z ulgi na start. Przedsiębiorca powinien sprawdzić je jeszcze przed zgłoszeniem do ZUS, ponieważ samo założenie firmy nie oznacza automatycznie prawa do preferencji. Szczególne zasady dotyczą także wspólników spółek cywilnych – ulga na start nie przysługuje wspólnikowi w odniesieniu do działalności prowadzonej w ramach tej spółki.

Ulga na start – jak długo można z niej korzystać?

Jednym z najczęstszych pytań jest to, jak długo taka ulga na start obowiązuje. Co do zasady jest to 6 pełnych miesięcy kalendarzowych. Znaczenie ma jednak dzień rozpoczęcia działalności wskazany w CEIDG.

Jeżeli firma zaczyna działać pierwszego dnia miesiąca, miesiąc rozpoczęcia działalności jest pierwszym miesiącem ulgi. Jeżeli natomiast działalność zostanie rozpoczęta w trakcie miesiąca, miesiąc ten nie jest wliczany do sześciomiesięcznego okresu. Przykładowo, przy rozpoczęciu działalności 15 marca sześć pełnych miesięcy ulgi będzie liczonych od 1 kwietnia. W takim przypadku przedsiębiorca faktycznie korzysta z preferencji przez część marca oraz kolejne sześć pełnych miesięcy.

Rezygnacja z ulgi i ubezpieczenia społeczne

Ulga na start może zmniejszyć miesięczne obciążenia firmy, ale oznacza też brak ubezpieczeń społecznych. W tym czasie przedsiębiorca nie podlega m.in. dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu. Ma to znaczenie w przypadku osób, które chcą mieć możliwość korzystania ze świadczeń związanych z chorobą czy macierzyństwem.

Z ulgi można zrezygnować i od początku zgłosić się do pełnych ubezpieczeń społecznych. W tym celu składa się w ZUS formularz ZUS ZUA. Decyzję warto poprzedzić analizą własnej sytuacji – niższe koszty w pierwszych miesiącach nie zawsze będą najważniejszym kryterium.

Co po zakończeniu ulgi na start?

Koniec ulgi nie oznacza końca preferencji dla nowej firmy. Po wykorzystaniu 6 miesięcy przedsiębiorca, który spełnia odpowiednie wymagania, może korzystać z preferencyjnych składek ZUS przez kolejne 24 miesiące. Podstawa wymiaru składek wynosi wówczas 30% minimalnego wynagrodzenia.

Dopiero po zakończeniu tego okresu przedsiębiorca przechodzi na standardowe zasady opłacania składek społecznych, chyba że spełnia warunki pozwalające skorzystać z kolejnych preferencji, np. Małego ZUS Plus. Właściwe zaplanowanie kolejnych etapów pozwala więc lepiej przewidzieć koszty działalności.

FAQ

Czym jest ulga na start i na czym polega?

Ulga na start to uprawnienie przysługujące nowym przedsiębiorcom, które zwalnia ich z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową) przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. W tym okresie przedsiębiorca jest zobowiązany wyłącznie do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ulga na start została wprowadzona w ramach Konstytucji Biznesu i obowiązuje od 30 kwietnia 2018 roku. Jej celem jest obniżenie kosztów prowadzenia działalności w najtrudniejszym – początkowym – etapie funkcjonowania firmy.

Kto może skorzystać z ulgi na start?

Z ulgi na start może skorzystać osoba fizyczna, która: po raz pierwszy podejmuje działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG albo podejmuje ją ponownie, ale po upływie co najmniej 60 miesięcy (5 lat) od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia. Warunkiem jest również nieprowadzenie działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego przedsiębiorca był zatrudniony na umowę o pracę w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym i wykonywał czynności tożsame z zakresem planowanej działalności gospodarczej.

Jak długo trwa ulga na start i od kiedy się liczy?

Ulga na start obowiązuje przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych, licząc od dnia podjęcia działalności gospodarczej wskazanego w CEIDG. Jeśli działalność została rozpoczęta w trakcie miesiąca (np. 15 marca), miesiąc ten nie jest wliczany do okresu ulgi – pierwsze pełne 6 miesięcy liczy się od 1 kwietnia. Oznacza to, że w praktyce zwolnienie może obejmować nawet niemal 7 miesięcy kalendarzowych. Po upływie tego okresu przedsiębiorca może przejść na preferencyjne składki ZUS (tzw. mały ZUS dla nowych firm) przez kolejne 24 miesiące.

Czy w okresie ulgi na start przedsiębiorca jest objęty ubezpieczeniem chorobowym?

Nie – w okresie korzystania z ulgi na start przedsiębiorca nie podlega ubezpieczeniom społecznym, w tym ubezpieczeniu chorobowemu. Oznacza to brak prawa do zasiłku chorobowego, macierzyńskiego i świadczenia rehabilitacyjnego w czasie trwania ulgi. Składka zdrowotna jest obowiązkowa i uprawnia do korzystania z publicznej opieki zdrowotnej, jednak nie daje prawa do świadczeń z ubezpieczenia społecznego. Przedsiębiorcy, dla których ciągłość ubezpieczenia chorobowego jest istotna (np. planujące ciążę), powinni rozważyć rezygnację z ulgi na start i dobrowolne przystąpienie do pełnych ubezpieczeń od razu.

Czy można zrezygnować z ulgi na start?

Tak – ulga na start jest uprawnieniem, a nie obowiązkiem. Przedsiębiorca może dobrowolnie zrezygnować z ulgi i od razu zgłosić się do pełnych ubezpieczeń społecznych, składając w ZUS formularz ZUS ZUA. Rezygnacja jest nieodwołalna w tym sensie, że nie można jej cofnąć i powrócić do ulgi na start – po rezygnacji przedsiębiorca traci prawo do pozostałej części zwolnienia. Rezygnacja jest uzasadniona przede wszystkim wtedy, gdy przedsiębiorcy zależy na dostępie do ubezpieczenia chorobowego lub chce budować staż do świadczeń emerytalnych i rentowych od początku działalności.

Co dzieje się po zakończeniu ulgi na start?

Po upływie 6 miesięcy ulgi na start przedsiębiorca automatycznie traci prawo do zwolnienia i jest zobowiązany zgłosić się do ubezpieczeń społecznych w ZUS. Jeśli spełnia warunki, może przez kolejne 24 miesiące korzystać z preferencyjnych składek ZUS dla nowych przedsiębiorców – podstawa wymiaru wynosi wówczas 30% minimalnego wynagrodzenia (zamiast standardowych 60% przeciętnego wynagrodzenia). Po wyczerpaniu preferencyjnych składek przedsiębiorca opłaca pełny ZUS – lub, jeśli spełnia warunki przychodowe, może przejść na Mały ZUS Plus.

Podsumowanie

Ulga na start warunki ma jasno określone, dlatego przed rozpoczęciem działalności warto sprawdzić, czy planowana forma prowadzenia firmy rzeczywiście pozwala z niej skorzystać. Istotne są nie tylko wcześniejsze okresy prowadzenia działalności, lecz także sposób współpracy z byłym pracodawcą i prawidłowe ustalenie okresu ulgi. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach, warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego w Lublinie i specjalisty, takiego jak księgowy w Lublinie, który pomoże uporządkować obowiązki związane z prowadzeniem firmy. Praktycznym rozwiązaniem dla przedsiębiorców jest również prowadzenie księgowości JDG w Lublinie, obejmujące bieżące rozliczenia i wsparcie w kwestiach księgowych.

Dodaj komentarz

Your email address will not be published.